2024年安徽農(nóng)商行校園招聘財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)練習(xí)題（3）
下列資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅的有( )。
A.企業(yè)自行研究開發(fā)并資本化的專利權(quán)，研發(fā)完成時(shí)
B.期末按公允價(jià)值調(diào)增交易性金融資產(chǎn)的金額
C.期末按公允價(jià)值調(diào)減投資性房地產(chǎn)的金額
D.企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債
【正確答案】BCD
【答案解析】選項(xiàng)A，自行研發(fā)的無形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異，因其既不影響應(yīng)納稅所得額，也不影響會(huì)計(jì)利潤，故不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅;選項(xiàng)C，稅法不認(rèn)可公允價(jià)值，所以這里導(dǎo)致賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生的是可抵扣暫時(shí)性差異，要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
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